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全球热讯:计提取暖费会计分录


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借:管理费用(或销售费用、生产成本、制造费用、在建工程等科目)----福利费贷:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬贷:银行存款(或库存现金)这里要注意,应付职工薪酬是往来科目,属于负债类科目,不是陈本类、损益类科目。要是只放在“应付职工薪酬”科目里不作处理,就会虚增利润,虚减负债。这是违反会计准则的。如果金额不大,直接计入“管理费用--办公费或暖气费”科目。如果金额大,计入“待摊费用--暖气费”科目,分月摊销。

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